双软认证：科技企业的税收优惠"金钥匙"，快来看你的企业是否符合条件？

在数字经济蓬勃发展的今天，软件和信息技术服务企业如何降低运营成本、提升市场竞争力？"双软认证"作为国家支持软件产业发展的重要政策，正成为越来越多科技企业的"必选项"。

本文将为您全面解析双软认证的评估条件、税收优惠政策以及适合申报的企业类型，助您把握政策红利，实现企业高质量发展。

双软认证是指"软件企业认证"和"软件产品认证"的统称，是由中国软件行业协会及各地方软件行业协会组织实施的国家级资质认证。该认证起源于2000年《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发〔2000〕18号），历经多次政策调整，至今仍是软件企业获取税收优惠的重要途径。

双软认证的评估条件

1. 企业资质要求

• 必须是在中国境内依法设立的以软件开发、生产、销售和服务为主营业务的企业

• 企业注册成立时间原则上应满1年以上（部分地区可放宽）

• 企业产权明晰，管理规范，无不良信用记录

2. 人员结构要求

• 签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%

• 研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%

3. 研发投入要求

• 企业年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%

• 其中在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%

4. 收入结构要求

• 软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品不低于40%）

• 自主开发软件产品收入占软件产品收入的比例不低于40%

5. 技术能力要求

• 具有至少1项已获得软件著作权或专利权的核心技术

• 具备与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境

6. 质量保证要求

• 建立符合软件工程要求的质量管理体系并持续有效运行

• 未发生重大安全、质量事故或知识产权侵权行为

1. 产品基本要求

• 必须是企业自主开发或拥有知识产权的软件产品

• 产品已取得国家版权局颁发的《计算机软件著作权登记证书》

• 产品经省级软件行业协会认可的软件检测机构检测合格

2. 技术含量要求

• 产品具有明显的技术创新性

• 产品功能、性能指标达到国内先进水平

3. 市场应用要求

• 产品已在实际应用中取得良好效果

• 产品具有明确的市场需求和较好的市场前景

4. 文档规范要求

• 具备符合国家标准的软件产品文档

• 包括需求规格说明书、设计说明书、用户手册等

（1）软件产品登记生效后可享受的优惠政策：

软件产品经登记生效后，对符合享受条件的一般纳税人按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

（2）软件企业通过认定后可享受的税收优惠政策：

经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

对我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，即两免三减半。

（1）最佳适配行业

• 纯软件开发商：如企业管理软件、行业应用软件、工具类软件开发商

• 互联网平台企业：拥有自主核心技术平台的电商、社交、SaaS服务提供商

• 游戏开发公司：自主开发游戏引擎或游戏产品的企业

• 工业软件企业：CAD/CAM/CAE/PLM等工业设计软件开发商

• 人工智能企业：算法研发、AI应用开发的技术公司

（2）次适配行业

• 嵌入式系统开发商：需确保软件与硬件收入能分开核算

• 信息系统集成商：需提高自主软件产品收入占比

• IT服务外包企业：需转型发展自主产品